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餐饮企业适用税率是什么?记账报税有什么注意问题?

2018-12-07

成都顶呱呱企业服务中心

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通常情况下,餐饮企业涉及的税种主要包含以下几大类别,即增值税、所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税等等。每个税种所对应的具体税率不同。那么,餐饮企业都适用于哪些税率呢?其具体分为以几种情况。
 
首先,从企业所属增值税纳税人类型来说,关于增值税的适用税率,如果是小规模纳税人餐饮企业,其增值税适用税率为3%,一般纳税人餐饮企业增值税适用税率通常为6%。但对于月销售(营业)收入不超过3万元(每季度收入不超过9万元)的餐饮企业,则免征增值税。
 
其次,从餐饮企业所适用的不同税种来说,各个税种所对应的税率也存在着具体的差别。(1)企业所得税。企业所得税的税率为25%的比例税率,符合条件的小型微利餐饮企业,可按20%的税率征收企业所得税,属于国家重点扶持的高新技术餐饮企业,则可减按15%的税率征收企业所得税。(2)城市维护建设税。该税率分为三档,如果餐饮企业所在地为市区,其适用税率为7%;如果餐饮企业所在地为县城或镇,其税率通常为5%;而对于所在地不在市区、县城、县属镇的餐饮企业,其适用税率为1%。(3)教育费附加。教育费附加实行统一税率,餐饮企业教育费附加税率为通常为3%。(4)印花税。餐饮企业缴纳印花税,购销合同按购销金额的万分之三(即0.3‰税率)贴花;账本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳)。(5)房产税。房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。餐饮企业一般会在生产经营开始之月就缴纳房产税,通常按自有房产原值的70%*1.2%缴纳。
 
事实上,在现实社会经济中,餐饮企业一旦注册成功,就需要按时完成记账报税等工作。那么,餐饮企业在进行记账报税时,有哪些需要注意的问题呢?
 
(1)餐饮企业记账报税,需自企业成立之日起,就按时进行。即使企业无经营活动,或者无营业收入,也需按照规定进行“零申报”。切不可心存侥幸,认为企业没有实际经营活动就置之不理。否则,很容易遭到税务机关的惩治和处罚。
 
(2)餐饮企业记账报税,需妥善保管好各类票据和原始凭证。原始凭证是财务人员进行记账报税工作的第一步,也是会计工作的起点。餐饮企业日常经济往来及交易频繁且复杂,所以,财务人员需妥善保管好各类票据、凭证,并对其进行分类和整理,从而为记账报税工作做好前期准备。

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